《職工(gōng)基本養老保險個人(rén)帳戶管理(lǐ)暫行辦法》

作(zuò)者：管理(lǐ)員(yuán) 發布于：2016-11-02 10:29:21

爲了規範職工(gōng)基本養老保險個人(rén)帳戶（以下簡稱個人(rén)帳戶）的建立和使用，保障廣大(dà)勞動者的合法權益，根據基本養老保險實行社會統籌與個人(rén)帳戶相(xiàng)結合的原則和《國(guó)務院關于建立統一的企業職工(gōng)基本養老保險制度的決定》（國(guó)發[1997]26号）的有關規定，制定本辦法。

一、個人(rén)帳戶的建立

1、個人(rén)帳戶用于記錄參加基本養老保險社會統籌的職工(gōng)交納的養老保險費和從(cóng)企業繳費中劃轉記入的基本養老保險費，以及上述兩部分(fēn)的利息金額。個人(rén)帳戶是職工(gōng)在符合國(guó)家規定的退休條件(jiàn)并辦理(lǐ)了退休手續後，領取基本養老金的主要依據。

2、個人(rén)帳戶的建立由職工(gōng)勞動關系所在單位到當地社會保險經辦機(jī)構辦理(lǐ)，由工(gōng)資發放(fàng)單位向該社會保險經辦機(jī)構提供個人(rén)的工(gōng)資收入等基礎數據。

3、各社會保險經辦機(jī)構按照(zhào)國(guó)家技術(shù)監督局發布的社會保障号碼（國(guó)家标準GB11643—89），爲已參加基本養老保險的職工(gōng)每人(rén)建立一個終身(shēn)不變的個人(rén)帳戶。目前國(guó)家技術(shù)監督局尚未公布社會保障号碼校(xiào)驗碼，在公布之前可(kě)暫用職工(gōng)身(shēn)份證号碼。職工(gōng)身(shēn)份證号碼因故變更時，個人(rén)帳戶号碼不作(zuò)變動。

4、個人(rén)帳戶建立時間從(cóng)各地按社會統籌與個人(rén)帳戶相(xiàng)結合的原則，建立個人(rén)帳戶時開始；之後新參加工(gōng)作(zuò)的人(rén)員(yuán)，從(cóng)參加工(gōng)作(zuò)當月起建立個人(rén)帳戶。

5、1998年(nián)1月1日(rì)後才建立個人(rén)帳戶的單位，個人(rén)帳戶儲存額除從(cóng)1998年(nián)1月1日(rì)起開始按個人(rén)繳費工(gōng)資的11%記賬外，對1996年(nián)前參加工(gōng)作(zuò)的職工(gōng)還(hái)應至少包括1996、1997兩年(nián)個人(rén)繳費部分(fēn)累計(jì)本息；對1996、1997年(nián)參加工(gōng)作(zuò)的職工(gōng)，個人(rén)帳戶儲存額應包括自(zì)參加工(gōng)作(zuò)之月到1997年(nián)底的個人(rén)繳費部分(fēn)累計(jì)本息。

6、個人(rén)賬戶主要内容包括：姓名、性别、社會保障号碼、參加工(gōng)作(zuò)時間、視同繳費年(nián)限、個人(rén)首次繳費時間、當地上年(nián)職工(gōng)平均工(gōng)資、個人(rén)當年(nián)繳費工(gōng)資基數、當年(nián)繳費月數、當年(nián)記賬利息及個人(rén)帳戶儲存額情況等（表式見(jiàn)《職工(gōng)基本養老保險個人(rén)帳戶》）。

7、職工(gōng)本人(rén)一般以上一年(nián)度本人(rén)月平均工(gōng)資爲個人(rén)繳費工(gōng)資基數（有條件(jiàn)的地區也可(kě)以本人(rén)上月工(gōng)資收入爲個人(rén)繳費工(gōng)資基數，下同）。月平均工(gōng)資按國(guó)家統計(jì)局規定列入工(gōng)資總額統計(jì)的項目計(jì)算，包括工(gōng)資、獎金、津貼、補貼等收入。本人(rén)月平均工(gōng)資低于當地職工(gōng)平均工(gōng)資60%的，按當地職工(gōng)月平均工(gōng)資的60%繳費；超過當地職工(gōng)平均工(gōng)資300%的，按當地職工(gōng)月平均工(gōng)資的300%繳費，超過部分(fēn)不計(jì)入繳費工(gōng)資基數，也不記入計(jì)發養老金的基數。

8、新招職工(gōng)（包括研究生(shēng)、大(dà)學生(shēng)、大(dà)中專畢業生(shēng)等）以起薪當月工(gōng)資收入作(zuò)爲繳費工(gōng)資基數；從(cóng)第二年(nián)起，按上一年(nián)實發工(gōng)資的月平均工(gōng)資作(zuò)爲繳費工(gōng)資基數。

單位派出的長期脫産學習人(rén)員(yuán)、經批準請(qǐng)長假的職工(gōng)，保留工(gōng)資關系的，以脫産或請(qǐng)長假的上年(nián)月平均工(gōng)資作(zuò)爲繳費工(gōng)資基數。

單位派到境外、國(guó)外工(gōng)作(zuò)的職工(gōng)，按本人(rén)出境（國(guó)）上年(nián)在本單位領取的月平均工(gōng)資作(zuò)爲繳費工(gōng)資基數；次年(nián)的繳費工(gōng)資基數按上年(nián)本單位平均工(gōng)資增長率進行調整。

失業後再就(jiù)業的職工(gōng)，以再就(jiù)業起薪當月的工(gōng)資收入作(zuò)爲繳費工(gōng)資基數；從(cóng)第二年(nián)起，按上一年(nián)實發工(gōng)資的月平均工(gōng)資作(zuò)爲繳費工(gōng)資基數。

以上人(rén)員(yuán)的月平均繳費工(gōng)資的上限和下限按照(zhào)第7條規定執行。

9、個人(rén)帳戶記入比例爲按第7條确定的個人(rén)繳費工(gōng)資基數的11%，其中包括個人(rén)繳費的全部和社會保險經辦機(jī)構從(cóng)企業繳費中劃轉記入兩部分(fēn)。個人(rén)繳費比例1997年(nián)起不得(de)低于本人(rén)繳費工(gōng)資的4%，企業劃轉部分(fēn)相(xiàng)應補齊到個人(rén)繳費工(gōng)資基數的11%；從(cóng)1998年(nián)起至少每兩年(nián)個人(rén)繳費提高1%，企業劃轉部分(fēn)相(xiàng)應減少1%，最終達到個人(rén)繳費爲本人(rén)繳費基數的8%，企業轉化部分(fēn)相(xiàng)應減少到個人(rén)繳費工(gōng)資基數的3%。有條件(jiàn)的地區和工(gōng)資增長較快(kuài)的年(nián)份，個人(rén)繳費提高的速度可(kě)以适當加快(kuài)。

目前各地個人(rén)帳戶記帳比例低于或高于個人(rén)繳費工(gōng)資基數11%的，要按國(guó)家有關規定做好向統一制度的并軌工(gōng)作(zuò)。

10、個人(rén)帳戶的儲蓄額按“養老保險基金記帳利率”（以下簡稱“記帳利率”）計(jì)算利息。記帳利率暫由各省、自(zì)治區、直轄市人(rén)民(mín)政府參考銀行同期存款利率等因素确定并每年(nián)公布一次。

二、個人(rén)帳戶的管理(lǐ)

11、參加基本養老保險的單位按照(zhào)各級社會保險經辦機(jī)構的要求建立、健全職工(gōng)基礎資料，到當地社會保險經辦機(jī)構辦理(lǐ)基本養老保險參保手續，并按要求填報《參加基本養老保險單位登記表》、《參加基本養老保險人(rén)員(yuán)繳費情況表》和《參加基本養老保險人(rén)員(yuán)變化情況表》。

12、社會保險經辦機(jī)構根據單位申報情況将數據輸入微機(jī)管理(lǐ)，同時相(xiàng)應建立參保單位繳費台帳、職工(gōng)養老保險個人(rén)帳戶，并根據《參加基本養老保險人(rén)員(yuán)變化情況表》，相(xiàng)應核定調整單位和職工(gōng)個人(rén)繳費工(gōng)資基數。

13、對于因某種原因單位或個人(rén)不按時足額繳納基本養老保險費的，視爲欠繳。欠繳月份無論全額欠繳還(hái)是部分(fēn)欠繳均暫不記入個人(rén)帳戶，待單位或個人(rén)按規定補齊欠繳金額後方可(kě)補記入個人(rén)帳戶。

職工(gōng)所在企業欠繳養老保險費用期間，職工(gōng)個人(rén)可(kě)以繼續繳納養老保險費用，所足額交納的費用記入個人(rén)帳戶，并計(jì)算爲職工(gōng)實際繳費年(nián)限。

出現欠繳情況後，以後繳費采用滾動分(fēn)配法記帳：即繳費先補繳以前欠繳費用及利息後，剩餘部分(fēn)作(zuò)爲當月繳費。

14、社會保險經辦機(jī)構在繳費年(nián)度結束後，應對職工(gōng)個人(rén)帳戶進行結算，包括當年(nián)繳費額、實際繳費月數、當年(nián)利息額、曆年(nián)繳費累計(jì)結轉本息儲存額等。利息按每年(nián)公布的記賬利率計(jì)算。

15、至本年(nián)底止個人(rén)帳戶累計(jì)儲存額有兩種計(jì)算方法。

方法一：年(nián)度計(jì)算法。即至本年(nián)底止個人(rén)帳戶累計(jì)儲存額在每個繳費年(nián)度結束以後按年(nián)度計(jì)算（以上年(nián)月平均工(gōng)資爲繳費工(gōng)資基數記賬時适用此方法）。

計(jì)算公式：

至本年(nián)底止個人(rén)帳戶累計(jì)儲存額=上年(nián)底止個人(rén)帳戶累計(jì)儲存額X（1+本年(nián)記帳利率）+個人(rén)帳戶本年(nián)記帳金額X（1+本年(nián)記帳利率X1.083X1/2）。

方法二、月積數法。至本年(nián)底止個人(rén)帳戶累計(jì)儲存額在一個繳費年(nián)度内按月計(jì)算（以上月職工(gōng)工(gōng)資收入爲繳費工(gōng)資基數記帳時适用此方法）。

計(jì)算公式：

至本年(nián)底止個人(rén)帳戶累計(jì)儲存額=上年(nián)底止個人(rén)帳戶累計(jì)儲存額X（1+本年(nián)記帳利率）+本年(nián)記帳額本金+本年(nián)記帳額利息

其中：

本年(nián)記帳額利息=本年(nián)記帳月積數X本年(nián)記帳利率X1/12

本年(nián)記帳月積數=∑[n月份記帳額X（12-n+1）]

（n爲本年(nián)各記帳月份，且1≤n≤12）

補繳欠繳的利息或本息和的計(jì)算辦法見(jiàn)附件(jiàn)3（略）。

16、社會保險經辦機(jī)構在繳費年(nián)度結束後，應根據《職工(gōng)基本養老保險個人(rén)帳戶》的記錄，爲每個參保職工(gōng)打印《職工(gōng)基本養老保險個人(rén)帳戶對賬單》，發給職工(gōng)本人(rén)，由職工(gōng)審核簽字後，依年(nián)粘貼在《職工(gōng)養老保險手冊》中妥善保存。

17、統一制度之前各地已爲職工(gōng)建立的個人(rén)帳戶儲存額，與統一制度後職工(gōng)個人(rén)帳戶儲存額合并計(jì)算。

18、職工(gōng)由于各種原因而中斷工(gōng)作(zuò)的，不繳納基本養老保險費用，也不計(jì)算繳費年(nián)限，其個人(rén)帳戶由原經辦機(jī)構予以保留，個人(rén)帳戶繼續計(jì)息。職工(gōng)調動或中斷工(gōng)作(zuò)前後個人(rén)帳戶的儲存額累計(jì)計(jì)算，不間斷計(jì)息。

19、個人(rén)帳戶儲存額不能挪作(zuò)他(tā)用，也不得(de)提前支取（另有規定者除外）。

三、個人(rén)帳戶的轉移

20、職工(gōng)在統一統籌範圍内流動時，隻轉移養老保險關系和個人(rén)帳戶檔案，不轉移基金。

21、職工(gōng)跨統籌範圍流動時，轉移辦法按如(rú)下規定：

（1）轉移基本養老保險關系和個人(rén)帳戶檔案。

（2）對職工(gōng)轉移時已建立個人(rén)帳戶的地區，轉移基金額爲個人(rén)帳戶中1998年(nián)1月1日(rì)之前的個人(rén)繳費部分(fēn)累計(jì)本息加上從(cóng)1998年(nián)1月1日(rì)起記入的個人(rén)帳戶全部儲存額。

（3）對職工(gōng)轉移時仍未建立個人(rén)帳戶的地區，1998年(nián)1月1日(rì)之前轉移的，1996年(nián)之前參加工(gōng)作(zuò)的職工(gōng)，轉移基金額爲1996年(nián)1月1日(rì)起至調轉月止的職工(gōng)個人(rén)繳費部分(fēn)累計(jì)本息；1996、1997年(nián)參加工(gōng)作(zuò)的職工(gōng)，基金轉移額爲參加工(gōng)作(zuò)之月起至1997年(nián)底的個人(rén)繳費部分(fēn)累計(jì)本息。1998年(nián)1月1日(rì)之後轉移的，轉移基金額爲1998年(nián)前按前述規定計(jì)算的職工(gōng)個人(rén)繳費部分(fēn)累計(jì)本息，加上從(cóng)1998年(nián)1月1日(rì)起按職工(gōng)個人(rén)繳費工(gōng)資基數11%計(jì)算的繳費額累計(jì)本息。未建個人(rén)帳戶期間，計(jì)算個人(rén)繳費部分(fēn)的利息按中國(guó)人(rén)民(mín)銀行一年(nián)期定期城(chéng)鄉居民(mín)儲蓄存款利率計(jì)算。

（4）對年(nián)中調轉職工(gōng)調轉當年(nián)的記帳額，調出地區隻轉本金不轉當年(nián)應計(jì)利息；職工(gōng)調轉後，由調入地區對職工(gōng)調轉當年(nián)記帳額一并計(jì)息。計(jì)算方法按第15條規定執行。

（5）基金轉移時，不得(de)從(cóng)轉移額中扣除管理(lǐ)費。

（6）職工(gōng)轉出時，調出地社會保險經辦機(jī)構應填寫《參加基本養老保險人(rén)員(yuán)基本情況表》（轉移單）。

（7）職工(gōng)調入時，調入地社會保險經辦機(jī)構應依據轉出地區提供的《參加基本養老保險人(rén)員(yuán)基本情況表》和《職工(gōng)基本養老保險個人(rén)帳戶》等資料，并結合本地基本養老保險辦法，爲職工(gōng)續建個人(rén)帳戶，做好個人(rén)帳戶關系的前後銜接工(gōng)作(zuò)。

四、個人(rén)帳戶的支付

22、當單位離(lí)退休人(rén)員(yuán)發生(shēng)變動時，單位應填寫《離(lí)退休人(rén)員(yuán)增減變化情況表》，報社會保險經辦機(jī)構審核，社會保險經辦機(jī)構對待遇給付情況應及時進行相(xiàng)應調整。

23、按統一的基本養老保險辦法辦理(lǐ)退休的職工(gōng)，其基本養老金中的基礎養老金、過渡性養老金等由社會統籌基金支付；個人(rén)帳戶養老金由個人(rén)帳戶中支付。

24、職工(gōng)退休以後年(nián)度調整增加的養老金，按職工(gōng)退休時個人(rén)帳戶養老金和基礎養老金各占基本養老金的比例，分(fēn)别從(cóng)個人(rén)帳戶儲存餘額和社會統籌基金中支付。

25、職工(gōng)退休後，其個人(rén)帳戶繳費情況停止記錄，個人(rén)帳戶在按月支付離(lí)退休金（含以後年(nián)度調整增加的部分(fēn)）後的餘額部分(fēn)繼續計(jì)息。利息計(jì)算有兩種方法：

方法一：年(nián)度計(jì)算法。即離(lí)退休人(rén)員(yuán)個人(rén)帳戶餘額生(shēng)成的利息在每個支付年(nián)度結束後按年(nián)度計(jì)算（支付年(nián)度内各月支付的養老金數額相(xiàng)同時适用此方法）。年(nián)利息計(jì)算公式如(rú)下：

年(nián)利息=（個人(rén)帳戶年(nián)初餘額-當年(nián)支付養老金總額）X本年(nián)記帳利率+當年(nián)支付養老金總額X本年(nián)記帳利率X1.083X1/2

個人(rén)帳戶年(nián)中餘額=個人(rén)帳戶年(nián)初餘額-當年(nián)支付養老金總額+年(nián)利息

方法二、月積數法。即離(lí)退休人(rén)員(yuán)個人(rén)帳戶餘額生(shēng)成的利息在每個支付年(nián)度内按月計(jì)算（支付年(nián)度内各月支付的養老金數額不同時适用此方法）。年(nián)利息計(jì)算公式如(rú)下：

年(nián)利息=個人(rén)帳戶年(nián)初餘額X本年(nián)記帳利率-本年(nián)度支付月積數X本年(nián)記帳利率X1/2

本年(nián)度支付月積數=∑[n月份支付額X（12-n+1）]

（n爲本年(nián)度各支付月份，且1≤n≤12）

26、當職工(gōng)個人(rén)繳費年(nián)限（含視同繳費年(nián)限）不滿15年(nián)而達到法定退休年(nián)齡時，退休後不享受基礎養老金待遇，其個人(rén)帳戶全部儲存額一次性支付給本人(rén)，同時終止養老保險關系。出現上述情況時，職工(gōng)所在單位應及時向社會保險經辦機(jī)構填報《個人(rén)帳戶一次性支付審批表》。社會保險經辦機(jī)構核定後封存個人(rén)帳戶檔案。

五、個人(rén)帳戶繼承

27、職工(gōng)在職期間死亡時，其繼承額爲其死亡時個人(rén)帳戶全部儲存額中的個人(rén)繳費部分(fēn)本息。

28、離(lí)退休人(rén)員(yuán)死亡時，繼承額按如(rú)下公式計(jì)算：

繼承額=離(lí)退休人(rén)員(yuán)死亡時個人(rén)帳戶餘額X離(lí)退休時個人(rén)帳戶中個人(rén)繳費本息占個人(rén)帳戶全部儲存額的比例

29、繼承額一次性支付給亡者生(shēng)前指定的受益人(rén)或法定繼承人(rén)。個人(rén)帳戶的其餘部分(fēn)，并入社會統籌基金。個人(rén)帳戶處理(lǐ)完後，應停止繳費或支付記錄，予以封存。

六、其它

30、新安置的軍隊複員(yuán)軍人(rén)、退伍軍人(rén)、轉業幹部及從(cóng)國(guó)家機(jī)關、事(shì)業單位調入企業人(rén)員(yuán)，其個人(rén)帳戶的建立，待國(guó)家明确規定後，再按國(guó)家規定執行。

31、本辦法自(zì)1998年(nián)1月1日(rì)起實行。