年(nián)底發票不夠用，這些關于發票的基礎知識您掌握了嗎(ma)？

2021年(nián)已臨近年(nián)末，如(rú)果您的企業年(nián)底進款多，用票量大(dà)，那該如(rú)何處理(lǐ)呢(ne)？今天來(lái)給您支招。

當發票用完，企業可(kě)以去(qù)選擇申請(qǐng)“超限量領購(gòu)發票特批”（如(rú)不了解，可(kě)以看(kàn)一下之前發布的操作(zuò)流程哦~叮！您有一份電子稅務局發票類事(shì)項辦稅攻略，請(qǐng)查收！）。

那除此之外，發票申領的數量和哪些因素有關呢(ne)？這些基礎知識一起來(lái)了解一下吧(ba)！

01納稅信用等級

根據《納稅信用等級評定管理(lǐ)試行辦法》，納稅信用等級評價采取年(nián)度評價指标得(de)分(fēn)和直接判級方式。納稅信用評價周期爲一個納稅年(nián)度，目前納稅信用等級共有A、B、M、C、D五類，根據稅務機(jī)關的納稅信用評價激勵措施，對納稅信用等級評價爲A級的一般納稅人(rén)可(kě)單次領取3個月的增值稅發票用量，需要調整增值稅發票用量時即時辦理(lǐ)。對納稅信用等級評價爲B級的一般納稅人(rén)可(kě)單次領取2個月的增值稅發票用量。

因此在這裡(lǐ)提醒大(dà)家，要多多關注自(zì)己的信用評價等級，誠信納稅，從(cóng)而提高自(zì)己單次可(kě)領用發票的數量。

02進入輔導期

根據《增值稅一般納稅人(rén)納稅輔導期管理(lǐ)辦法》（國(guó)稅發〔2010〕40号）等政策法規，實行納稅輔導期管理(lǐ)的增值稅一般納稅人(rén)（以下簡稱輔導期納稅人(rén)）限量限額領用增值稅專用發票。若輔導期納稅人(rén)一個月内多次領用專用發票，則從(cóng)當月第二次領用專用發票起，按照(zhào)上一次已領用并開具的專用發票銷售額的3%預繳增值稅，未預繳則不得(de)領用專用發票。預繳稅款既會造成企業大(dà)量資金被提前占用，又會導緻後續會計(jì)賬務處理(lǐ)更加複雜，給納稅人(rén)帶來(lái)諸多不便。

因此，企業應關注可(kě)能導緻自(zì)己成爲輔導期納稅人(rén)的情形，加強管理(lǐ)。那麽什麽樣的納稅人(rén)會成爲輔導期納稅人(rén)呢(ne)？

（一）納稅人(rén)在辦理(lǐ)一般納稅人(rén)登記時，同時符合注冊資本在80萬（含）以下，職工(gōng)人(rén)數在10人(rén)（含）以下，且爲批發企業這三個條件(jiàn)，将被認定爲輔導期納稅人(rén)，需實行3個月的輔導期管理(lǐ)。（隻從(cóng)事(shì)出口貿易，不需要使用增值稅專用發票的企業除外。）

（二）納稅人(rén)違反相(xiàng)關規定，包括因增值稅偷稅數額占應納稅額的10%以上并且偷稅數額在10萬元以上、騙取出口退稅、虛開增值稅扣稅憑證及國(guó)家稅務總局規定的其他(tā)情形，需實行6個月的輔導期管理(lǐ)。

（三）納稅人(rén)的納稅信用等級爲D級，其增值稅專用發票領用就(jiù)要視同輔導期納稅人(rén)進行管理(lǐ)。

03報稅清卡

​在實務中發現，一些新登記納稅人(rén)對每月月初需要報稅清卡這個概念和具體(tǐ)如(rú)何操作(zuò)不熟悉。稅控設備被鎖死，無法申領發票的情形時有發生(shēng)。

對按月申報的納稅人(rén)，在當月納稅申報期内第一次領用發票時，需要先完成上月已開發票的抄稅工(gōng)作(zuò)，進行納稅申報與“報稅清卡”後，方能領用發票。若在申報期内未按這些步驟完成操作(zuò)，防僞稅控設備将進入鎖死狀态，納稅人(rén)需登錄企業端開票軟件(jiàn)點擊“辦稅廳抄報”，然後到辦稅服務廳進行清卡，才能進行發票領用。（按季申報的納稅人(rén)，由于無需每月進行納稅申報，容易忘記每月抄報清卡，導緻無法順利領用發票。）

在申報過程中，若出現申報數據與稅控設備比對異常，也會導緻稅控設備被鎖。比如(rú)納稅人(rén)某個月份發票稅率開具錯誤，卻未及時在當月作(zuò)廢，在申報時未按照(zhào)開具的發票金額進行申報，申報數據與稅款設備比對異常，也可(kě)能導緻稅款設備被鎖。這些細節都(dōu)需要納稅人(rén)予以關注。