公司法人(rén)不領工(gōng)資、也不繳社保，個稅零申報違法嗎(ma)？
作(zuò)者：管理(lǐ)員(yuán) 發布于：2022-07-26 17:15:26
說(shuō)起工(gōng)資，就(jiù)想起社保和個稅，如(rú)果你(nǐ)遇到這種問(wèn)題應該如(rú)何解決？
我們公司沒有人(rén)員(yuán)，也沒有發工(gōng)資，這個個稅應該怎麽報？
下面這類問(wèn)題，大(dà)同小異，很多初創企業都(dōu)會遇到：
公司隻有法人(rén)一人(rén)，不發工(gōng)資，不交社保，零申報個稅，會不會有問(wèn)題?
公司的法人(rén)要交社保可(kě)以不發工(gōng)資嗎(ma)？那如(rú)果不發工(gōng)資隻交社保，那法人(rén)的個人(rén)部分(fēn)的社保怎麽做賬務處理(lǐ)？可(kě)以不申報個稅嗎(ma)？
公司隻有法人(rén)，不發工(gōng)資，不交社保，零申報個稅違法嗎(ma)？
現在把問(wèn)題一個個的分(fēn)解講一下：
公司可(kě)以隻有一個人(rén)嗎(ma)？
可(kě)以隻有法人(rén)一個，并不違反《公司法》規定。
我國(guó)允許設立“一人(rén)有限責任公司”，即隻有一個自(zì)然人(rén)股東或者一個法人(rén)股東的有限責任公司。一人(rén)有限責任公司與普通有限責任公司沒有太多的區别，唯一的風(fēng)險就(jiù)是如(rú)果股東不能證明公司财産獨立于股東自(zì)己的财産的，應當對公司債務承擔連帶責任，如(rú)果企業是注冊的一人(rén)有限公司，建議(yì)最好做私人(rén)财産公證，實際經營過程中公私款分(fēn)開，保留好法律要求的财稅文件(jiàn)。
可(kě)以不給法人(rén)發工(gōng)資繳納社保嗎(ma)？
根據《中華人(rén)民(mín)共和國(guó)社會保險法》規定，勞動者和用人(rén)單位均無權對社保的是否繳納以及如(rú)何繳納予以協商或單方變更，任何違背社保法律規定的協商都(dōu)是沒有法律效力的。
而法定代表人(rén)也是屬于公司員(yuán)工(gōng)中一員(yuán)，所以也要交社保和發工(gōng)資的，除非這個法人(rén)代表與公司不存在勞動關系，具體(tǐ)要根據實際情況及相(xiàng)關規定進行核實确定。
而實務中，公司不發工(gōng)資，不交社保的情況是客觀存在的，我們來(lái)說(shuō)下如(rú)果公司不給法人(rén)發工(gōng)資，繳納社保，是否不合規或者違法？
（1）如(rú)果法人(rén)不在公司工(gōng)作(zuò)，即不存在勞動關系的
按照(zhào)法律規定是沒有強制性要發工(gōng)資的規定，可(kě)以不發放(fàng)工(gōng)資。爲特定事(shì)項而授權産生(shēng)的法人(rén)代表，經本人(rén)同意，也可(kě)以不發工(gōng)資;
（2）公司與法人(rén)不存在勞動關系的，或者法人(rén)爲退休人(rén)員(yuán)的，可(kě)以不繳納社保;
關于社保，各地政策不同，大(dà)部分(fēn)地區沒有要求要對一定數量的員(yuán)工(gōng)繳納社保，但(dàn)是有些地方要求至少有一個人(rén)要繳納社保，詳情可(kě)以咨詢當地的稅務部門(mén)确認。
綜上，法人(rén)在特定條件(jiàn)下是可(kě)以不發工(gōng)資不繳納社保的。注意，是特定條件(jiàn)下。
實務中，還(hái)有一種情況，魚和熊掌都(dōu)想兼得(de)，兩頭落好處的：
小張：公司的法人(rén)要交社保可(kě)以不發工(gōng)資嗎(ma)？那如(rú)果不發工(gōng)資隻交社保，那法人(rén)的個人(rén)部分(fēn)的社保怎麽做？
答：如(rú)果法人(rén)在公司任職，爲什麽不發工(gōng)資呢(ne)？合理(lǐ)的工(gōng)資薪金增加費用減少利潤，合情合理(lǐ)合法，如(rú)果确實不發工(gōng)資，個人(rén)應當承擔的社保部門(mén)可(kě)以先入費用，彙算清繳時再調整，也可(kě)以先挂在其他(tā)應收款科(kē)目。
社保入稅後，社保征收從(cóng)人(rén)社局改到稅務局，隻是征收主體(tǐ)更換了，社保制度并沒有變，依舊是采取“社保（醫保）核定、稅務征收”方式，同時繳費基數計(jì)算規則也未作(zuò)改變，同時還(hái)明确不對企業曆史欠費開展集中清繳行動！大(dà)家之所以緊張，主要是因爲社保局原先征收管理(lǐ)比較松，而稅務局洞悉企業的一切經營信息，且對企業具有更大(dà)的威懾力，所以征收上會比較嚴，這讓許多企業主如(rú)坐(zuò)針氈。
不管是法人(rén)還(hái)是普通員(yuán)工(gōng)，對于存在雇傭關系的勞動者，在稅務征收的情況下，大(dà)數據會更全面，所以企業還(hái)是要及時跟進政策，遵紀守法，爲員(yuán)工(gōng)繳納應有的社保，如(rú)果你(nǐ)是守法經營者大(dà)可(kě)不必擔憂。
零申報個稅會不會有問(wèn)題？
這裡(lǐ)就(jiù)隻單單分(fēn)析零申報個稅的問(wèn)題，零申報個稅包含2種情況：
（1）工(gōng)資支出爲0
如(rú)果企業屬于初創公司，沒有雇人(rén)（包括法人(rén)），自(zì)然也沒有工(gōng)資薪金支出，不用繳納社保，零申報個稅就(jiù)可(kě)以了！
如(rú)果企業由于季節性停工(gōng)等原因導緻企業确實無法發放(fàng)工(gōng)資，滿足企業實際情況可(kě)以進行零申報。但(dàn)如(rú)果長期零申報工(gōng)資（連續12個月），将成爲稅務征管稽查重點。比如(rú)：個人(rén)工(gōng)資薪金爲0元，是有理(lǐ)由懷疑企業是否以其他(tā)方式爲個人(rén)消費支出買單以規避個稅。
（2）個人(rén)所得(de)稅應納稅所得(de)額長期爲0
關于零申報個稅，還(hái)有一種情況，新個稅起征點上調到5000元後，很多企業财務以爲工(gōng)資不超過個稅起征點5000元，應納稅所得(de)額爲0就(jiù)可(kě)以零申報個稅，注意，據實申報，發了3000，按照(zhào)3000申報，發了5000，按照(zhào)5000申報！長期零申報個稅且與财務報表數據和社保申報數據不一緻，不符合實際情況的納稅行爲會引起稅務機(jī)關的注意，成爲評估核查對象。
所以，如(rú)果企業想要長期經營下去(qù)，最好的建議(yì)是正常繳納工(gōng)資和社保，當然，新個稅之下，提高了免征額，增加了專項附加扣除，企業法人(rén)個稅負擔也越來(lái)越輕，沒必要因爲長期零申報而引發企業風(fēng)險。
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