個人(rén)所得(de)稅合理(lǐ)避稅辦法
“哎，又扣了這麽多稅！”每次拿到工(gōng)資單，Candy都(dōu)要不自(zì)覺抱怨一句，以緻她一個要好的同事(shì)笑(xiào)她快(kuài)成了祥林嫂了。 Candy是一家著名外資企業的部門(mén)經理(lǐ)，是典型的“白(bái)骨精”——白(bái)領、骨幹、精英，在多數人(rén)眼中絕對是高收入階層。但(dàn)事(shì)實上，白(bái)骨精們的高收入也是通宵達旦的努力工(gōng)作(zuò)換來(lái)的，面對工(gōng)資單上高比例的稅收，難免覺得(de)“肉痛”。誠然，依法納稅是每個公民(mín)應盡的義務，但(dàn)在履行義務的同時，白(bái)骨精們不妨通過稅務籌劃合理(lǐ)合法地有效避稅，避免繳納“冤枉稅”。
均衡法：削平收入起伏
白(bái)骨精們切記，工(gōng)資收入盡量不要起伏太大(dà)，盡量分(fēn)攤到每個月平均拿。稅務師(shī)張先生(shēng)介紹，我國(guó)個人(rén)所得(de)稅采用九級累進稅率，納稅人(rén)的應稅所得(de)越多，其适用的最高邊際稅率也就(jiù)越高，從(cóng)而納稅人(rén)适用的平均稅率和實際交稅額都(dōu)可(kě)能提高。他(tā)建議(yì)，在納稅人(rén)一定時期内收入總額既定的情況下，其分(fēn)攤到各月的收入應盡量均衡，最好不要大(dà)起大(dà)落，如(rú)集中實施季度獎、半年(nián)獎、過節費等薪金，會增加納稅人(rén)納稅負擔。
某IT企業銷售經理(lǐ)楊先生(shēng)，每月的工(gōng)資收入主要有兩部分(fēn)，一部分(fēn)爲固定工(gōng)資，每月5000元，而另一部分(fēn)爲銷售提成，公司一般年(nián)底按比例提成。去(qù)年(nián)底楊先生(shēng)應該拿20萬元的提成，公司财務人(rén)員(yuán)告訴他(tā)，這筆提成要交納近4萬元的稅金。楊先生(shēng)咨詢了稅務師(shī)朋友後，要求公司把提成在今年(nián)按月發放(fàng)，這樣就(jiù)很巧妙地節了稅。
福利轉化法：降低名義收入
由于對職工(gōng)福利和工(gōng)資收入的稅務安排不同，善解人(rén)意的公司不妨在政策範圍内多發放(fàng)福利（需注意目前飯補、房(fáng)補等福利費已納入個稅範圍），通過福利工(gōng)資來(lái)巧妙安排，從(cóng)而幫助員(yuán)工(gōng)合理(lǐ)避稅。
在各檔稅率不變的條件(jiàn)下，可(kě)以通過減少自(zì)己收入的方式使得(de)自(zì)己适用較低的稅率，同時計(jì)稅的基數也變小了。可(kě)行的做法是和單位達成協議(yì)，改變自(zì)己的工(gōng)資薪金的支付方法，即由單位提供一些必要的福利，如(rú)企業提供住所、車輛(liàng)保養使用費用等，這些是員(yuán)工(gōng)硬性支出，可(kě)在工(gōng)資中将這些費用扣除。此外，企業還(hái)可(kě)以提供假期旅遊津貼、員(yuán)工(gōng)福利設施等，以抵減個人(rén)的工(gōng)資薪金收入。
對于納稅人(rén)來(lái)說(shuō)，這隻是改變了收入的形式，自(zì)己能夠享受到的收入的效用并沒有減少，而由于這種以福利抵減收入的方式相(xiàng)應地減少了其承擔的稅收負擔。這樣一來(lái)，納稅人(rén)就(jiù)能享受到比原來(lái)更多的收入的效用。
資深稅務師(shī)相(xiàng)豐軍先生(shēng)說(shuō)，“這裡(lǐ)面可(kě)操作(zuò)的空間比較大(dà)，主要還(hái)是看(kàn)企業是否願意爲員(yuán)工(gōng)着想。”他(tā)舉例，像車輛(liàng)開支，如(rú)果由公司承擔，則與自(zì)己承擔可(kě)以有40％左右的負擔差别。再如(rú)，年(nián)終獎和平時的工(gōng)資收入盡量拿發票去(qù)報銷一部分(fēn)。“當然，這一定要事(shì)先和公司溝通好，看(kàn)企業是否願意。”相(xiàng)豐軍說(shuō)，“比如(rú)住房(fáng)費用，如(rú)果企業承擔的話(huà)，企業的納稅負擔就(jiù)會增加，除非企業有房(fáng)産或者可(kě)以拿到租房(fáng)的發票”。
程東今年(nián)38歲，某知名企業研發部經理(lǐ)，目前年(nián)收入30萬元(其中月基本工(gōng)資1.5萬元，其他(tā)是獎金與分(fēn)紅(hóng))。目前程東每年(nián)繳納的個人(rén)所得(de)稅達5萬元，占其全年(nián)總收入的1/6。後來(lái)，程東聽從(cóng)建議(yì)，通過一系列合法手段節稅。首先，由公司承擔程東車輛(liàng)的保養使用費用4萬元/年(nián)，采取報銷或公司直接購(gòu)買的方式合法避稅，由公司直接結賬，而不是通過現金補貼(現金補貼仍需繳稅)，相(xiàng)關費用從(cóng)程東獎金中扣除。其次，由公司出資替程東購(gòu)買具有現金價值的養老金，每年(nián)出資3.56萬元給程東購(gòu)買養老金。通過購(gòu)買年(nián)金保險，可(kě)以享受節稅的好處，因爲這筆錢不買保險也要繳稅。
公積金法：盡量多繳
公積金能多繳就(jiù)多繳。按照(zhào)稅務部門(mén)的有關規定，公民(mín)每月所繳納的住房(fáng)公積金是從(cóng)稅前扣除的，财政部、國(guó)家稅務總局将單位和個人(rén)住房(fáng)公積金免稅比例确定爲12％，即職工(gōng)每月實際繳存的住房(fáng)公積金，隻要在其上一年(nián)度月平均工(gōng)資12％的幅度内，就(jiù)可(kě)以在個人(rén)應納稅所得(de)額中扣除。因此，高收入者可(kě)以充分(fēn)利用公積金、補充公積金來(lái)免稅。
趙先生(shēng)是一家地産公司的企劃經理(lǐ)，每月應發的工(gōng)資加獎金一般都(dōu)在1.5萬元左右，繳納公積金和養老保險後約剩1.2萬元，每月要繳納個人(rén)所得(de)稅2000元左右。這對他(tā)來(lái)說(shuō)是一筆數額不小的“損失”。精明的趙先生(shēng)直接找到公司老闆，申請(qǐng)每月多繳一些住房(fáng)公積金，這樣他(tā)就(jiù)做到了合理(lǐ)避稅，因爲公積金是不用交稅的，而且已經買了房(fáng)的趙先生(shēng)随時可(kě)以提取公積金。
次數籌劃法
這主要适用于勞務所得(de)。現在，不少白(bái)骨精在外兼職或者提供一定的勞務，獲得(de)工(gōng)資之外的勞務報酬。這部分(fēn)收入也需要好好籌劃。
與工(gōng)資薪金所得(de)不同，勞務報酬所得(de)征稅是以次數爲标準的，而不是以月計(jì)算。所以，次數的确定對于交納多少所得(de)稅款至關重要，這也是對于勞務報酬所得(de)稅進行籌劃時首先考慮的一個因素。
勞務報酬以次數爲标準，每次都(dōu)要扣除一定的費用，在一個月内勞務報酬支付的次數越多，扣除的費用也就(jiù)越多，其應交納的稅款就(jiù)越少。所以，納稅人(rén)在提供勞務時，合理(lǐ)安排納稅時間内每月收取勞務報酬的數量，可(kě)以多次扣除法定的費用，減少每月的應納稅所得(de)額，避免适用較高的稅率，使自(zì)己的淨收益增加。
投資避稅
除了盡可(kě)能合理(lǐ)安排工(gōng)資收入外，還(hái)可(kě)以利用我國(guó)對個人(rén)投資的各種稅收優惠政策來(lái)合理(lǐ)避稅，主要可(kě)利用的投資工(gōng)具有國(guó)債、教育儲蓄、保險産品與股票等。
國(guó)債不納稅 被譽爲“金邊債券”的國(guó)債，不僅是各種投資品中最安全的，也可(kě)免征利息稅。雖然由于加息的影(yǐng)響，債券收益的誘惑減弱，但(dàn)對于偏好穩健的“白(bái)骨精”們來(lái)說(shuō)，利用國(guó)債投資避稅值得(de)考慮。
教育儲蓄巧免稅 這主要是對于那些家有兒女(nǚ)，要供給“讀(dú)書(shū)郎”的家庭。相(xiàng)比普通的銀行儲蓄，教育儲蓄是國(guó)家爲了鼓勵居民(mín)積累教育資金而設立的，其最大(dà)的特點就(jiù)是免征利息稅。而教育儲蓄的實得(de)收益比同檔次普通儲蓄高出20％。但(dàn)教育儲蓄并非人(rén)人(rén)都(dōu)可(kě)辦理(lǐ)，其對象僅僅針對在校(xiào)學生(shēng)。
買保險節流稅款 我國(guó)稅法沒有規定保險收益也要扣稅。對于多數家庭來(lái)說(shuō)，選擇合理(lǐ)的保險計(jì)劃，是個不錯的理(lǐ)财方法，既可(kě)得(de)到所需的保障，又可(kě)合理(lǐ)避稅。
此外，銀行發行的人(rén)民(mín)币理(lǐ)财産品，還(hái)有股票、基金買賣所得(de)差價收益，按照(zhào)現行稅收規定，均暫不征收個人(rén)所得(de)稅，當然也要注意其産品風(fēng)險。
慈善捐贈免稅
捐贈不僅是善事(shì)，還(hái)可(kě)以免稅。我國(guó)個人(rén)所得(de)稅法規定，個人(rén)将其所得(de)通過中國(guó)境内的社會團體(tǐ)、國(guó)家機(jī)關向教育和其他(tā)社會公益事(shì)業以及遭受嚴重的自(zì)然災害地區、貧困地區的捐贈，隻要捐贈額未超過其申報的應納稅所得(de)額的30％的部分(fēn)，就(jiù)可(kě)從(cóng)其應納稅所得(de)額中扣除。即個人(rén)捐贈時，隻要其捐贈方式、捐贈款投向、捐贈額度符合法律規定，就(jiù)可(kě)使這部分(fēn)捐贈款免繳個人(rén)所得(de)稅。當然，企業也可(kě)在年(nián)度利潤總額12％以内免稅。
該政策實際上是允許納稅人(rén)将自(zì)己對外捐贈的一部分(fēn)改爲由稅收來(lái)負擔。對于個人(rén)來(lái)說(shuō)，可(kě)通過公益、救濟性捐贈将一部分(fēn)收入從(cóng)應納稅所得(de)額中扣除，從(cóng)而達到抵免部分(fēn)稅收的目的。當然，個人(rén)捐贈必須通過我國(guó)境内非營利性的社會團體(tǐ)、國(guó)家機(jī)關，自(zì)己直接給到受贈方手中的捐贈不享受減免個稅的政策。同時，捐贈時應向相(xiàng)關社會團體(tǐ)、國(guó)家機(jī)關索要正式的票據。
個人(rén)捐款免稅需要辦理(lǐ)一定的手續，各個地方可(kě)能會略有差異。一般辦理(lǐ)手續如(rú)下：取得(de)相(xiàng)關機(jī)構出具的接收捐贈專用收據**原始收據由單位或捐款人(rén)妥善保存備查。
